华侨新报 2024-11-22
从 2025 年起，加拿大税务局（ CRA ）对纳税人的课税金额、税阶、 CPP 、 RRSP 和 TFSA 限额等，会做出哪些改变？此外还有哪些需要注意的税务事项？以下是《金融邮报》（ Financial Post ）根据税务局最新公布的政策所作报道。
■ 2025 年引用的通胀系数
联邦税务局每年都会与据通货膨胀率挂钩，课征所得税并发放福利金， 2025 年确定通货膨胀率 2.7% 作为计算基础，税阶起征点以及不可退还的抵免相关金额，将于 2025 年 1 月 1 日生效，而某些福利（例如 GST/HST 抵免和加拿大儿童福利）金额的增加，则是于 7 月 1 日起生效。
■ 2025 年税阶及税率
2025 年，联邦所有 5 个税阶所得税均与 2.7% 通货膨胀率挂钩。新税阶分别为：收入为零至 57,375 元（ 15% ）； 57,375 元以上至 114,750 元（ 20.5% ）； 114,750 元以上至 177,882 元（ 26% ）；超过 177,882 元至 253,414 元（ 29% ），任何高于此金额的所得税率为 33% 。此外，每个省份也有各自省级税阶，其中大部分也将与通货膨胀挂钩。
■ 个人基本免税额
个人基本免税额 (Basic Personal Amount ， BPA) 是指无需缴纳任何联邦税的收入金额。当局于 2019 年宣布， BPA 将会每年增加，直到 2023 年达到 15,000 元，之后将与通货膨胀水平挂钩。
因此，到 2025 年， BPA 将增加至 16,129 元，这意味着个人在 2025 年只需为超过该金额的收入缴纳联邦所得税。对于收入高于此金额的纳税人，联邦抵免额的价值是透过将最低联邦个人所得税税率 (15%) 应用于 BPA 来计算的，即价值 2,419 元，而抵免额是「不可退还的」 。
■ 加拿大退休金计划缴款
2025 年，员工和雇主的加拿大退休金计划（ Canada Pension Plan ， CPP ）缴款率将维持在 5.95% ，但「年度最高退休金收入」（ Yearly Maximum Pensionable Earnings ，简称 YMPE ），也称为「第一收入上限」，将增加至 71,300 元，基本免税金额仍为 3,500 元。这一增长是根据 CPP 立法，并考虑了加拿大平均周工资和薪水增长计算的。这意味着 2025 年员工和雇主各部分的 CPP 最高缴款额将为 4,034.10 元。自雇者的 CPP 缴款率维持在 11.9% ，最高缴款额将增加至 8,068.20 元。
然而，从 2024 年开始，当局引入了第二个 CPP 缴款率和收入上限，称为「年度额外最高应计退休金收入」 (YAMPE) ，它只对收入高于第一收入上限的雇员有影响。
第二收入上限水平是基于第一收入上限的值。 2025 年，第二个收入上限将比第一个收入上限高出 14% 。因此， 2025 年应计退休金收入在 71,300 元至 81,200 元之间的应缴退休金，须缴纳第二次额外的 CPP 缴款，即 CPP2 ，雇员和雇主的税率均为 4% ，每人最高缴款额为 396 元。 2025 年自雇 CPP2 缴款率为 8% ，自雇缴款最高额为 792 元。
■ 就业保险费
就业保险 (EI) 保费也在上涨，员工的缴费率为 1.64% （魁省为 1.31% ），最高缴费为 1,077.48 元（魁省为 860.67 元）， 2025 年最高可保收入为 65,700 元。
■ 免税储蓄账户限额
2025 年，免税储蓄账户 (TFSA) 限额将保持在 7,000 元。
■ 注册退休储蓄计划限额
2025 年的注册退休储蓄计划 (RRSP) 限额为 32,490 元，高于 2024 年的 31,560 元。
■ 老年保障金
如果你正在领取老年保障金（ OAS ），则 2025 年 OAS 还款门槛为 93,454 元，亦即如果你的应税收入高于此金额， OAS 将会减少。
■ 规定利率
最后， 2025 年第一季的规定利率将降至 4% 。这是「基本利率」，适用于员工和股东的应税福利、低利率贷款和其他关联方交易。退税率比基本利率高两个百分点，这意味着如果 CRA 欠你钱，从 2025 年 1 月 1 日开始的利率将为 6% 。
然而，如果你欠 CRA 钱， CRA 收取的利率就比基本利率高出整整 4 个百分点，这使得从 2025 年 1 月 1 日开始，税务债务、罚款、分期付款不足、未缴所得税、 CPP 缴款和 EI 保费的利率为 8% 。
来源：星岛日报
